Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zasady przyznawania wybranych świadczeń i opodatkowanie
- ASERTO – ZFŚS
- Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zasady przyznawania wybranych świadczeń i opodatkowanie

Zasady przyznawania wybranych świadczeń
i opodatkowanie
Nr ISBN: 978-83-971826-7-7
Wydanie 5
Rok wydania: grudzień 2024
Ilość stron: 162
Dla kogo jest ta książka:
Niniejsze opracowanie jest przeznaczone dla:
- pracodawców, którzy utworzyli i prowadzą ZFŚS,
- członków komisji socjalnej,
- członków organizacji związkowych,
- pracowników wybranych przez załogę do reprezentowania jej interesów,
- pracowników administracyjnych zajmujących się sprawami ZFŚS,
- pracowników działów finansowych (księgowych, kadrowych, płacowych),
- oraz innych osób zainteresowanych tym tematem.
Autor:

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997 r. do 2013 r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych. W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010 r. do 2017 r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent m.in. Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. Od 2009 r. uznany i ceniony przez uczestników szkoleń trener z zakresu prawa pracy, kadr i płac, a w szczególności ZFŚS.
Posiada ponad 27-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zwłaszcza w jednostkach budżetowych, w tym w szkołach.
Autor wielu publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.
Praktyk.
W 2023 roku uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii: Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych.
A w 2024 roku zajęła 1 miejsce w Nowym Sączu w Konkursie Orły Edukacji








Spis treści:
Wprowadzenie
Wykaz skrótów
Dla kogo jest ta publikacja?
Na jakie główne pytania odpowiada niniejsza publikacja?
Rozdział I. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – zarys
- Co to jest zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
- Kto tworzy ZFŚS
2.1. Obowiązek tworzenia Funduszu bez wyjątków
2.2. Obowiązek tworzenia Funduszu z wyjątkami
2.3. Dowolność tworzenia Funduszu - Cel tworzenia Funduszu
- Kto jest uprawniony do korzystania z ZFŚS?
- Rodzaje dopuszczalnych wydatków z ZFŚS i najczęściej spotykane nieprawidłowości w tym zakresie
5.1. Rodzaje dopuszczalnych wydatków
5.3. Najczęściej spotykane rodzaje działalności socjalnej
5.4. Na co zwrócić uwagę przy wyborze rodzajów świadczeń
5.5. Czego nie można finansować z ZFŚS?
5.6. Zasady i sposoby przydzielania pomocy materialnej z ZFŚS?
5.7. Sankcje za nieprzestrzeganie ustawy o ZFŚS
5.8. Czy każdy musi korzystać z ZFŚS?
5.9. Czy pomoc w okresie przedświątecznym z ZFŚS musi być zróżnicowana, czy można od tej reguły odstąpić w szczególnych okolicznościach jak np. epidemia, powódź?
5.10. Czy pracodawca może przydzielić pomoc rzeczową lub finansową bez badania sytuacji socjalnej i bez oświadczenia o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej?
5.11. Czy pracodawca może przyznać najniższe świadczenie osobie, która nie złożyła oświadczenia o dochodach?
5.12. Czy pracodawca może przyznać świadczenie pracownikowi, którego małżonek nie zgadza się na podanie swoich dochodów?
5.13. Najczęściej spotykane błędy
Rozdział II. Wybrane rodzaje pomocy materialnej – rzeczowej lub finansowej
- Paczki, karty i pomoc finansowa dla dzieci
- Paczki dla dorosłych
- Karty podarunkowe, upominkowe, prezentowe, przedpłacone oraz inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi
- Przykładowe rodzaje kart, różniące się opodatkowaniem dla pracownika oraz najprostsze sposoby na ustalenie rodzaju karty
- Bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi
- Karta na fitness i inne rodzaje aktywności sportowej
- Dofinansowanie w związku ze wzmożonymi wydatkami jesienno-zimowymi lub wiosennymi
Rozdział III. Opodatkowanie pomocy materialnej – rzeczowej i finansowej podatkiem dochodowym oraz składki do ZUS
- Opodatkowanie świadczeń dla emerytów, rencistów lub osób pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne
- Opodatkowanie świadczeń dla pracowników
- Opodatkowanie świadczeń dla wybranych grup pracowników (m.in. do ukończenia 26. roku życia, po 60 roku życia)
- Opodatkowanie bonów, talonów, paczek, kart przedpłaconych, podarunkowych, upominkowych, prezentowych i innych
- Opodatkowanie kart fitness, MultiSport, karnetów sportowych
- Moment powstania obowiązku podatkowego i odprowadzenia zaliczki na podatek
- Składki do ZUS
Literatura
Załączniki
O Autorze
Na jakie główne pytania odpowiada niniejsza publikacja?
W tej publikacji odpowiedziałam na wiele pytań z zakresu ZFŚS.
Nie sposób tutaj wszystkich wymienić, zatem wymieniam tylko te, które najczęściej były zadawane przez subskrybentów strony ZFSSedukacja.
- Co to jest zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS)?
- Kto tworzy ZFŚS, a kto może być z niego zwolniony?
- Po co jest tworzony ZFŚS?
- Kto jest uprawniony do korzystania z ZFŚS?
- Czy pracownik na urlopie bezpłatnym ma prawo do korzytania z ZFŚS?
- Czy możemy wykluczyć emerytów z możliwości korzystania z ZFŚS?
- Czy pracownik przebywający na urlopie macierzyńskim, wychowawczym lub rodzicielskim ma prawo do korzystania z ZFŚS?
- Czy nauczyciel uzupełniający etat ma prawo do korzystania z ZFŚS w szkole, w której uzupełnia etat?
- Jakie są rodzaje dopuszczalnych wydatków z ZFŚS i najczęstsze nieprawidłowości w tym zakresie?
- Co to jest działalność socjalna?
- Czy pracodawca ma wpływ na rodzaje działalności socjalnej?
- Jakie są najczęściej spotykane rodzaje działalności socjalnej?
- Na co zwrócić uwagę przy wyborze rodzajów świadczeń podczas sporządzania regulaminu ZFŚS?
- Czy świadczenia z ZFŚS podlegają składkom do ZUS?
- Czy wszystkie świadczenia z ZFŚS są opodatkowane?
- Jakie są kary za nieprzestrzeganie ustawy o ZFŚS?
- Czy nieprawidłowe prowadzenie ZFŚS wiąże się z dyscypliną finansów publicznych?
- Czy wszystkie rodzaje świadczeń muszą być opisane w regulaminie?
- Czy każdy musi korzystać z ZFŚS?
- Czy pomoc w okresie przedświątecznym z ZFŚS musi być zróżnicowana, czy można od tej reguły odstąpić w szczególnych przypadkach?
- Czy pracodawca może przydzielić pomoc rzeczową lub finansową bez badania sytuacji socjalnej i bez oświadczenia o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej?
- Czy pracodawca może przyznać najniższe świadczenie osobie,
która nie złożyła oświadczenia o dochodach? - Czy pracownik musi wykazać dochody chcąc skorzystać z ZFŚS?
- Czy pracodawca może przyznać świadczenie pracownikowi, którego małżonek nie zgadza się na podanie swoich dochodów?
- Czy można przydzielać paczki dla dzieci?
- Czy paczki muszą być zróżnicowane?
- Jak w praktyce różnicować paczki dla dzieci?
- Jak różnicuje się paczki, czy wystarczy różnicować liczbą dzieci,
czy trzeba stosować wszystkie kryteria socjalne? - Jak w praktyce zastosować różnicowanie paczek, jeśli pracodawca chce, aby paczki były takie same, gdyż rozdaje je na ogólnym spotkaniu z Mikołajem?
- Czy do paczki dla dzieci możemy dołączyć kawę i alkohol?
- Czy można paczki dla dzieci przydzielać dopiero np. od drugiego roku życia dziecka?
- Czy można wyznaczyć dolną granicę wiekową dziecka do paczek?
- Czy można ograniczyć możliwość otrzymania paczki przez dzieci
do ukończenia określonego wieku na przykład 12 roku życia? - Czy można podczas zabawy choinkowej wręczyć dzieciom takie same paczki, bez wniosku rodzica i bez badania dochodów?
- Czy zamiast paczek ze słodyczami możemy przyznać dzieciom pieniądze?
- Czy dzieci emerytów i rencistów mogą otrzymać paczki, tak jak dzieci pracowników?
- Czy możemy nie przydzielić paczki dzieciom pracowników przebywających na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym?
- Czy możemy pominąć dzieci pracowników przebywających na urlopie bezpłatnym i nie wydać im paczek okolicznościowych?
- Czy możemy przyznawać paczki dla dorosłych?
- Ile alkoholu można załączyć do paczki dla dorosłych?
- Czy zamiast pieniędzy możemy przyznać pracownikom pomoc
w formie kart przedpłaconych, podarunkowych, upominkowych
lub prezentowych? - Czy możemy pokryć ze środków ZFŚS opłatę za wydanie karty przedpłaconej w wysokości 1 zł od osoby?
- Czy można sfinansować opłatę za bon towarowy ze środków Funduszu?
- Czy można finansować z Funduszu opłatę za nadanie pieniędzy przekazem pocztowym dla emeryta?
- Czy można przydzielać karty do Empiku i czy są opodatkowane?
- Czym jest karta do sieci sklepów Empik? Czy to jest bon,
czy świadczenie pieniężne? - Czy można przydzielać karty Sodexo i czy są opodatkowane?
- Czy karta Sodexo jest bonem, czy świadczeniem pieniężnym?
- Czy można przydzielać karty Mastercard?
- Co to jest karta przedpłacona Mastercard?
- Czy można przyznać zamiast pieniędzy lub paczek przed świętami z ZFŚS karty przedpłacone Mastercard wydawane przez różne banki i instytucje?
- Czy karty Mastercard są opodatkowane?
- Czy pracownik lub emeryt musi składać wniosek i oświadczenie
o sytuacji socjalnej, aby otrzymać kartę podarunkową lub przedpłaconą z ZFŚS? - Czy z ZFŚS można finansować bony towarowe i talony?
- Czy bony mogą być w jednakowych kwotach dla emerytów?
- Czy bony dla pracowników muszą być zróżnicowane?
- Jak są opodatkowane bony towarowe i talony?
- Jaka jest wysokość podatku od bonu dla pracownika, a jaka dla emeryta?
- Czy można dofinansować karty na fitness, pływalnię i karty MultiSport?
- Czy karty na fitness mogą być w jednakowych kwotach dla pracowników?
- Czy karty na fitness mogą być w wyższej kwocie dla pracowników,
a w niższej dla emerytów? - W jaki sposób karty fitness i MultiSport są opodatkowane?
- Czy pracownik przebywający na dłuższym zwolnieniu lekarskim może korzystać z dofinansowania w związku ze zwiększonymi wydatkami w okresie zimowym?
- Jak można otrzymać informację od organów skarbowych w sprawie opodatkowania?
- Czy interpretacja skarbowa jest bezpłatna?
- Jak są opodatkowane świadczenia otrzymywane przez emerytów
i rencistów? - Jak są opodatkowane świadczenia otrzymywane przez osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne?
- Jaki limit zwolnienia od podatku przysługuje emerytowi?
- Czy jest limit zwolnienia od podatku dla osoby pobierającej nauczycielskie świadczenie kompensacyjne?
- Jaka jest stawka podatku dla emeryta?
- Czy bony wlicza się do kwoty wolnej od podatku dla emeryta?
- Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika?
- Jaka jest kwota wolna od podatku dla pracownika?
- Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku?
- Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika do 26. roku życia?
- Czy są dodatkowe zwolnienia od podatku dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nadal pracują?
- Jak w praktyce liczyć kwoty świadczeń z ZFŚS do limitu kwoty wolnej dla pracownika do 26. roku życia (przykłady)?
- Jak są opodatkowane karty podarunkowe, prezentowe, upominkowe, przedpłacone?
- Jak rozróżnić, które karty należy opodatkować, a które wliczają się pracownikowi do limitu kwoty wolnej od podatku?
- Jak opodatkować karty fitness, MultiSport i karnety sportowe?
- Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla wypłat z ZFŚS dla pracownika?
- Kiedy pracodawca odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli w ciągu roku pracownik otrzyma kilka wypłat z ZFŚS?
- Kiedy pracodawca naraża się na składki do ZUS?
- Czy pracodawca narażony jest na dyscyplinę finansów publicznych, jeśli ma błędy w ZFŚS?
- Jakie mogą być kary za naruszenie dyscypliny finansów publicznych za błędne zarządzanie ZFŚS?
I wiele innych pytań, których tutaj nie wymieniłam, ale udzieliłam na nie odpowiedzi w niniejszej publikacji.
Zapraszam do lektury.
Cena:
Książka elektroniczna PDF

Premierowa cena wydania 5:
47 zł brutto
obowiązuje dla zamówień do 20.12.2024 r.
Cena regularna: 99 zł brutto
Cena z ostatnich 30 dni: 47 zł brutto
Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.
Cena regularna: 99 zł brutto
Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.
Najniższa cena z ostatnich 30 dni przed promocją: 57 zł brutto.
Cena regularna: 99 zł brutto
Cena promocyjna: 57 zł brutto przy zapisie na webinar
Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.
Najniższa cena z ostatnich 30 dni przed promocją: 57 zł brutto.
Po zakupie otrzymają Państwo od nas z adresu biuro@aserto.edu.pl dwie wiadomości:
1. Pierwszą z fakturą za zakup.
2. Drugą z danymi logowania do platformy kursy.aserto.edu.pl,
gdzie będzie można pobrać książkę.
Książkę będzie można pobrać przez 6 miesięcy od daty dokonania zakupu.
Zachęcamy do pobrania książki od razu po zakupie.
Aktualnie brak możliwości zakupu.
Publikacja jest w trakcie aktualizacji.
a powiadomimy Cię mailowo, gdy tylko pojawi się możliwość zakupu.