Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zasady przyznawania wybranych świadczeń i opodatkowanie

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zasady przyznawania wybranych świadczeń
i opodatkowanie

Nr ISBN: 978-83-971826-7-7


Wydanie 5
Rok wydania: grudzień 2024

Ilość stron: 162

Dla kogo jest ta książka:

Niniejsze opracowanie jest przeznaczone dla:

  • pracodawców, którzy utworzyli i prowadzą ZFŚS,
  • członków komisji socjalnej,
  • członków organizacji związkowych,
  • pracowników wybranych przez załogę do reprezentowania jej interesów,
  • pracowników administracyjnych zajmujących się sprawami ZFŚS,
  • pracowników działów finansowych (księgowych, kadrowych, płacowych),
  • oraz innych osób zainteresowanych tym tematem.

Autor:

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997 r. do 2013 r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych. W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010 r. do 2017 r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent m.in. Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. Od 2009 r. uznany i ceniony przez uczestników szkoleń trener z zakresu prawa pracy, kadr i płac, a w szczególności ZFŚS. 

Posiada ponad 27-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zwłaszcza w jednostkach budżetowych, w tym w szkołach. 

Autor wielu publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS. 

Praktyk.

W 2023 roku uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii: Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych.

A w 2024 roku zajęła 1 miejsce w Nowym Sączu w Konkursie Orły Edukacji

Spis treści:

Wprowadzenie
Wykaz skrótów
Dla kogo jest ta publikacja?
Na jakie główne pytania odpowiada niniejsza publikacja?
Rozdział I. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – zarys

  1. Co to jest zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
  2. Kto tworzy ZFŚS
    2.1. Obowiązek tworzenia Funduszu bez wyjątków
    2.2. Obowiązek tworzenia Funduszu z wyjątkami
    2.3. Dowolność tworzenia Funduszu
  3. Cel tworzenia Funduszu
  4. Kto jest uprawniony do korzystania z ZFŚS?
  5. Rodzaje dopuszczalnych wydatków z ZFŚS i najczęściej spotykane nieprawidłowości w tym zakresie
    5.1. Rodzaje dopuszczalnych wydatków
    5.3. Najczęściej spotykane rodzaje działalności socjalnej
    5.4. Na co zwrócić uwagę przy wyborze rodzajów świadczeń
    5.5. Czego nie można finansować z ZFŚS?
    5.6. Zasady i sposoby przydzielania pomocy materialnej z ZFŚS?
    5.7. Sankcje za nieprzestrzeganie ustawy o ZFŚS
    5.8. Czy każdy musi korzystać z ZFŚS?
    5.9. Czy pomoc w okresie przedświątecznym z ZFŚS musi być zróżnicowana, czy można od tej reguły odstąpić w szczególnych okolicznościach jak np. epidemia, powódź?
    5.10. Czy pracodawca może przydzielić pomoc rzeczową lub finansową bez badania sytuacji socjalnej i bez oświadczenia o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej?
    5.11. Czy pracodawca może przyznać najniższe świadczenie osobie, która nie złożyła oświadczenia o dochodach?
    5.12. Czy pracodawca może przyznać świadczenie pracownikowi, którego małżonek nie zgadza się na podanie swoich dochodów?
    5.13. Najczęściej spotykane błędy

Rozdział II. Wybrane rodzaje pomocy materialnej – rzeczowej lub finansowej

  1. Paczki, karty i pomoc finansowa dla dzieci
  2. Paczki dla dorosłych
  3. Karty podarunkowe, upominkowe, prezentowe, przedpłacone oraz inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi
  4. Przykładowe rodzaje kart, różniące się opodatkowaniem dla pracownika oraz najprostsze sposoby na ustalenie rodzaju karty
  5. Bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi
  6. Karta na fitness i inne rodzaje aktywności sportowej
  7. Dofinansowanie w związku ze wzmożonymi wydatkami jesienno-zimowymi lub wiosennymi

Rozdział III. Opodatkowanie pomocy materialnej – rzeczowej i finansowej podatkiem dochodowym oraz składki do ZUS

  1. Opodatkowanie świadczeń dla emerytów, rencistów lub osób pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne
  2. Opodatkowanie świadczeń dla pracowników
  3. Opodatkowanie świadczeń dla wybranych grup pracowników (m.in. do ukończenia 26. roku życia, po 60 roku życia)
  4. Opodatkowanie bonów, talonów, paczek, kart przedpłaconych, podarunkowych, upominkowych, prezentowych i innych
  5. Opodatkowanie kart fitness, MultiSport, karnetów sportowych
  6. Moment powstania obowiązku podatkowego i odprowadzenia zaliczki na podatek 
  7. Składki do ZUS 

Literatura 
Załączniki 
O Autorze 

Na jakie główne pytania odpowiada niniejsza publikacja?

W tej publikacji odpowiedziałam na wiele pytań z zakresu ZFŚS.
Nie sposób tutaj wszystkich wymienić, zatem wymieniam tylko te, które najczęściej były zadawane przez subskrybentów strony ZFSSedukacja.

  1. Co to jest zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS)?
  2. Kto tworzy ZFŚS, a kto może być z niego zwolniony?
  3. Po co jest tworzony ZFŚS?
  4. Kto jest uprawniony do korzystania z ZFŚS?
  5. Czy pracownik na urlopie bezpłatnym ma prawo do korzytania z ZFŚS?
  6. Czy możemy wykluczyć emerytów z możliwości korzystania z ZFŚS?
  7. Czy pracownik przebywający na urlopie macierzyńskim, wychowawczym lub rodzicielskim ma prawo do korzystania z ZFŚS?
  8. Czy nauczyciel uzupełniający etat ma prawo do korzystania z ZFŚS w szkole, w której uzupełnia etat?
  9. Jakie są rodzaje dopuszczalnych wydatków z ZFŚS i najczęstsze nieprawidłowości w tym zakresie?
  10. Co to jest działalność socjalna?
  11. Czy pracodawca ma wpływ na rodzaje działalności socjalnej?
  12. Jakie są najczęściej spotykane rodzaje działalności socjalnej?
  13. Na co zwrócić uwagę przy wyborze rodzajów świadczeń podczas sporządzania regulaminu ZFŚS?
  14. Czy świadczenia z ZFŚS podlegają składkom do ZUS?
  15. Czy wszystkie świadczenia z ZFŚS są opodatkowane?
  16. Jakie są kary za nieprzestrzeganie ustawy o ZFŚS?
  17. Czy nieprawidłowe prowadzenie ZFŚS wiąże się z dyscypliną finansów publicznych?
  18. Czy wszystkie rodzaje świadczeń muszą być opisane w regulaminie?
  19. Czy każdy musi korzystać z ZFŚS?
  20. Czy pomoc w okresie przedświątecznym z ZFŚS musi być zróżnicowana, czy można od tej reguły odstąpić w szczególnych przypadkach?
  21.  Czy pracodawca może przydzielić pomoc rzeczową lub finansową bez badania sytuacji socjalnej i bez oświadczenia o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej?
  22. Czy pracodawca może przyznać najniższe świadczenie osobie,
    która nie złożyła oświadczenia o dochodach?
  23. Czy pracownik musi wykazać dochody chcąc skorzystać z ZFŚS?
  24. Czy pracodawca może przyznać świadczenie pracownikowi, którego małżonek nie zgadza się na podanie swoich dochodów?
  25. Czy można przydzielać paczki dla dzieci?
  26. Czy paczki muszą być zróżnicowane?
  27. Jak w praktyce różnicować paczki dla dzieci?
  28. Jak różnicuje się paczki, czy wystarczy różnicować liczbą dzieci,
    czy trzeba stosować wszystkie kryteria socjalne?
  29.  Jak w praktyce zastosować różnicowanie paczek, jeśli pracodawca chce, aby paczki były takie same, gdyż rozdaje je na ogólnym spotkaniu z Mikołajem?
  30. Czy do paczki dla dzieci możemy dołączyć kawę i alkohol?
  31. Czy można paczki dla dzieci przydzielać dopiero np. od drugiego roku życia dziecka?
  32. Czy można wyznaczyć dolną granicę wiekową dziecka do paczek?
  33. Czy można ograniczyć możliwość otrzymania paczki przez dzieci
    do ukończenia określonego wieku na przykład 12 roku życia?
  34. Czy można podczas zabawy choinkowej wręczyć dzieciom takie same paczki, bez wniosku rodzica i bez badania dochodów?
  35. Czy zamiast paczek ze słodyczami możemy przyznać dzieciom pieniądze?
  36. Czy dzieci emerytów i rencistów mogą otrzymać paczki, tak jak dzieci pracowników?
  37. Czy możemy nie przydzielić paczki dzieciom pracowników przebywających na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym?
  38. Czy możemy pominąć dzieci pracowników przebywających na urlopie bezpłatnym i nie wydać im paczek okolicznościowych?
  39. Czy możemy przyznawać paczki dla dorosłych?
  40. Ile alkoholu można załączyć do paczki dla dorosłych?
  41. Czy zamiast pieniędzy możemy przyznać pracownikom pomoc
    w formie kart przedpłaconych, podarunkowych, upominkowych
    lub prezentowych?
  42. Czy możemy pokryć ze środków ZFŚS opłatę za wydanie karty przedpłaconej w wysokości 1 zł od osoby?
  43. Czy można sfinansować opłatę za bon towarowy ze środków Funduszu?
  44. Czy można finansować z Funduszu opłatę za nadanie pieniędzy przekazem pocztowym dla emeryta?
  45. Czy można przydzielać karty do Empiku i czy są opodatkowane?
  46. Czym jest karta do sieci sklepów Empik? Czy to jest bon,
    czy świadczenie pieniężne?
  47. Czy można przydzielać karty Sodexo i czy są opodatkowane?
  48. Czy karta Sodexo jest bonem, czy świadczeniem pieniężnym?
  49. Czy można przydzielać karty Mastercard?
  50. Co to jest karta przedpłacona Mastercard?
  51. Czy można przyznać zamiast pieniędzy lub paczek przed świętami z ZFŚS karty przedpłacone Mastercard wydawane przez różne banki i instytucje?
  52. Czy karty Mastercard są opodatkowane?
  53. Czy pracownik lub emeryt musi składać wniosek i oświadczenie
    o sytuacji socjalnej, aby otrzymać kartę podarunkową lub przedpłaconą z ZFŚS?
  54. Czy z ZFŚS można finansować bony towarowe i talony?
  55. Czy bony mogą być w jednakowych kwotach dla emerytów?
  56. Czy bony dla pracowników muszą być zróżnicowane?
  57. Jak są opodatkowane bony towarowe i talony?
  58. Jaka jest wysokość podatku od bonu dla pracownika, a jaka dla emeryta?
  59. Czy można dofinansować karty na fitness, pływalnię i karty MultiSport?
  60. Czy karty na fitness mogą być w jednakowych kwotach dla pracowników?
  61. Czy karty na fitness mogą być w wyższej kwocie dla pracowników,
    a w niższej dla emerytów?
  62. W jaki sposób karty fitness i MultiSport są opodatkowane?
  63. Czy pracownik przebywający na dłuższym zwolnieniu lekarskim może korzystać z dofinansowania w związku ze zwiększonymi wydatkami w okresie zimowym?
  64. Jak można otrzymać informację od organów skarbowych w sprawie opodatkowania?
  65. Czy interpretacja skarbowa jest bezpłatna?
  66. Jak są opodatkowane świadczenia otrzymywane przez emerytów
    i rencistów?
  67. Jak są opodatkowane świadczenia otrzymywane przez osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne?
  68. Jaki limit zwolnienia od podatku przysługuje emerytowi?
  69. Czy jest limit zwolnienia od podatku dla osoby pobierającej nauczycielskie świadczenie kompensacyjne?
  70. Jaka jest stawka podatku dla emeryta?
  71. Czy bony wlicza się do kwoty wolnej od podatku dla emeryta?
  72. Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika?
  73. Jaka jest kwota wolna od podatku dla pracownika?
  74. Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku?
  75. Jak są opodatkowane świadczenia dla pracownika do 26. roku życia?
  76. Czy są dodatkowe zwolnienia od podatku dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nadal pracują?
  77. Jak w praktyce liczyć kwoty świadczeń z ZFŚS do limitu kwoty wolnej dla pracownika do 26. roku życia (przykłady)?
  78. Jak są opodatkowane karty podarunkowe, prezentowe, upominkowe, przedpłacone?
  79. Jak rozróżnić, które karty należy opodatkować, a które wliczają się pracownikowi do limitu kwoty wolnej od podatku?
  80. Jak opodatkować karty fitness, MultiSport i karnety sportowe?
  81. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla wypłat z ZFŚS dla pracownika?
  82. Kiedy pracodawca odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli w ciągu roku pracownik otrzyma kilka wypłat z ZFŚS?
  83. Kiedy pracodawca naraża się na składki do ZUS?
  84. Czy pracodawca narażony jest na dyscyplinę finansów publicznych, jeśli ma błędy w ZFŚS?
  85. Jakie mogą być kary za naruszenie dyscypliny finansów publicznych za błędne zarządzanie ZFŚS?

I wiele innych pytań, których tutaj nie wymieniłam, ale udzieliłam na nie odpowiedzi w niniejszej publikacji.

Zapraszam do lektury.

Cena:

Książka elektroniczna PDF

Premierowa cena wydania 5:

47 zł brutto

obowiązuje dla zamówień do 20.12.2024 r. 

Cena regularna: 99 zł brutto

Cena z ostatnich 30 dni: 47 zł brutto

 

Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.

 Cena regularna: 99 zł brutto

Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.

Najniższa cena z ostatnich 30 dni przed promocją: 57 zł brutto.

 Cena regularna: 99 zł brutto

 Cena promocyjna: 57 zł brutto przy zapisie na webinar

Książka w wersji elektronicznej .pdf do pobrania z platformy.

Najniższa cena z ostatnich 30 dni przed promocją: 57 zł brutto.

Po zakupie otrzymają Państwo od nas z adresu biuro@aserto.edu.pl dwie wiadomości:

1. Pierwszą z fakturą za zakup. 

2. Drugą z danymi logowania do platformy kursy.aserto.edu.pl,
gdzie będzie można pobrać książkę.

Książkę będzie można pobrać przez 6 miesięcy od daty dokonania zakupu.

Zachęcamy do pobrania książki od razu po zakupie.

Aktualnie brak możliwości zakupu.
Publikacja jest w trakcie aktualizacji.

Wpisz się na listę osób oczekujących na nową publikację,
a powiadomimy Cię mailowo, gdy tylko pojawi się możliwość zakupu.

Copyright © 2018-2025 ASERTO Joanna Krystyna Robak www.aserto.edu.pl